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销售产品时销项税额计入成本吗?

时间:2019-04-16 21:21 浏览:

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作者:? 昆明财税服务平台

销售产品时销项税额计入成本吗?

现在的企业可以选择两种纳税人身份,第一是一般纳税人,第二是小规模纳税人。不管企业的的组织形式如何,不管是有限公司,还是个人独资企业,合伙企业,个体工商户等等,总要从这两种身份选择一个。新成立的企业,一般都是小规模,特意申请一般纳税人的除外。

下面来看看两种身份的纳税人如何计算增值税:

小规模纳税人:

小规模纳税人增值税的计算方法是销售额*征收?#30465;?#20551;如销售100块钱的货物,增值税就是:100*3%=3块钱,税额是3块,是独立于金额之外的。所以,可以说,销项税额对于销售方来说是不计入成本的。

一般纳税人:

对于一般纳税人,计算方法跟小规模 一样,不想同的就是一般纳税人执行的是征收率,而一般纳税人执行的是税率,同样销售100块钱的货物,一般纳税人的销项税额是:100*13%=13块。由此可见,对于销售方来说,不管是小规模还是一般纳税人,都是不计入成本的。

再从受票方来看一下,小规模和一般纳税人有什么不同:

小规模纳税人:

小规模纳税人不管是否取得专?#20445;?#37117;不能抵扣销项税,发票上的税额计入成本。通过数据来看下:

假如销售额200元,?#33322;?#21462;得发?#20445;?#37329;额100,税额为3元,那么毛利润为:200-100-3=97元,可见,对于小规模纳税人来说,税额不能抵扣销项税,只能计入成本。这样利润就低了。

一般纳税人:

一般纳税人?#33322;?#21462;得专票进项可以抵扣销项税。所以增值税的多少,跟销项和进项都有关系,假如还是销售额200元,税率为13%,销项税为200*13%=26元。?#33322;?#37329;额还是100,税率为13%,进项税为100*13%=13元,那么增值税为26-13=13元。那么利润呢?200-100=100元。

两者看起来,好像小规模纳税人更加合适一些,虽然利润低了3块,但增值税整整少了10块,如果再?#30001;?#20197;增值税计税基础的附加税的影响,小规模纳税人的优势会更大。这也说明,在注册公司选择纳税人身份时,可以优先选择小规模纳税人,如果经过市场调查,下游企业更多接受增值税专用发?#20445;航?#26102;也方便取得专用发?#20445;?#37027;还是一般纳税人更加合适,可以通过调整进销项享受更低的税负。

不管是一般纳税人还是小规模纳税人,在各税种税务筹划时都要根据?#23548;是?#20917;分析,同时也跟公司的发展规模、发展愿景有很大的关系。所以,如果想节税,还是找专业的机构进行筹划。问答是一个分享经验的场所,可以了解到一些知识,以及同仁们分享的思路,在面对他人的筹划报告时,不至于一无所知,被人蒙骗。


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