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如何搞定小企业的税务问题?

时间:2019-03-05 22:53 浏览:

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作者:? 昆明财税服务平台

中国在经济发展过程中,中小企业对经济的贡献非常大,中小企业占企业比例高达90%以上,中小企业在市场经济、创造就业中有着不可忽视的作用。

作为财务人员,在中小企业从事财务工作的人占多少数,很多小企业甚至只有一两个财务人员,如何发挥个人力量做好小企业财务工作,适当调节税收,降低企业税负、平衡每月税款缴纳就显得尤为重要。

那么作为财务人员如何搞定小企业的税务问题?

1、小企业涉及到的纳税申报问题。

小企业的财务人员多是总账会计,而总账会计不仅仅做财务核算工作还进行税务申报。很多会计刚刚在小企业做账的时候,不明白每月到底如何进?#24515;?#31246;申报工作,不知道该申报何种税种,什么时候去申报,模糊不清,也怕自己申报数据有误或者有所?#24597;?#29616;在我告诉你方法。

我们去税务局做税务登记工作的时候,主管税务机关就会根据企业经营情况做相应的税种核定工作,这个大家可以在税务局网站上看自己的税种认定明细。

增值税、城建税、教育费附加(以及地方教育附加):这个是一起进行申报的,当你在网上进行操作增值税申报的时候,系统默认连同该税种一起申报了,网上都是无纸化申报。这个税种都是按月申报,也就是当月15号前,申报上个月的数据。如果企业为增值税一般纳税人,要先在开票系统进行抄报税,然后再在官网上进?#24515;?#31246;申报工作。至于增值税认证及开票细节我后面问答再讨论。

个人所得税:只要企业在正常开业,都需要申报个人所得税,一般也是按月进行申报,当月15号前,申报上个月的数据。

企业所得税:大多数小企业是按?#21344;?#24230;或者半年申报的,也就是4?#36335;?#30003;报一第季度、7?#36335;?#30003;报第二季度、10?#36335;?#30003;报第三季度,下年度5月之前进行所得税汇算清缴。一般来?#30331;?#19977;个季度大家申报的时候尽量降低预缴纳的所得税,给年终汇算清缴预留较大的税务筹划?#21344;洹?/p>

印花税、房产税、城镇土地使用税:这个大多数也是按季或者半年来申报的,比如房产税,小企业有房屋土地就需要征税房产税及城镇土地使用税了。

契税、耕地占用税、车辆购置税等小税种平时也涉及不到,他们一般很少发生,也就无需征税了。

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2、增值税如何处理、如何恰当平衡税?#20309;?#39064;。

由于营改增后,所有企业只有正常经营发生业务,都会涉及到增值税。

那么增值税我们如何处理了?增值税纳税人划分为小规模纳税人和一般纳税人,小规模纳税人直接按销售额计算缴纳增值税了,不存在抵扣问题。一般纳税人可以抵扣进项税,所以大多数企业会选择一般纳税人,这样可以更好地降低税负。这里小规模纳税人不作讨论。

作为一般纳税人,发?#27604;?#35777;时间(也就是进项)、开票时间(销项)处理恰当好,可以确定本期缴纳多少增值税以及平滑每个月纳税额,也可估算每月增值税?#23548;?#31246;负。

每个地方的税务局会对增值税缴纳有一定的指标执行,这个就需要知道当地增值税税负了,明确本月大概缴纳多少增值税,只需匡算本期采购的进行以及销售的销项。

当期缴纳的增值税=销项税-进项税。

企业一般在25号左右就停止开票了,并计算本月开具的发票。如果本期开出的票较大,也就是销售较多,可以多认证些购入的进行,或者联系供应商提前开票。若本期进项较多,可以提前开具销项,进行平滑。但是,也不是说每个月的缴纳税额都是一样,某个月多某个月少,也是可以的。

3、企业的主要税种的?#23548;?#31246;负率问题。

税负率的计算:增值税税负率=当期缴纳的增值税/不含税的销售额;所得税=当期缴纳的所得税/应纳税的收入。

每个行业都有不同的增值税税负?#30465;?#22240;为每个行业产品的毛利有很大差异,比如说商贸企业的毛利低,增值税税负?#36866;?#20302;于1%的,而医药制造毛利搞,税负率就很高了7%左右,大多数制造业来说,其税负率1.5%至2.5%之间,因为超过3%税负,一般纳税人的认定就没有意义了。

企业所得税的?#23548;?#31246;负可能在千?#31181;?#19977;到千?#31181;?#20116;左右了,?#27604;?#27599;个地区执行标准不同。

4、如何做财务账不会产生税法与会计上的确认差异。

小企业本来经营数据较好掌握,各项成本费用都可以直接匡算出来,所以财务做账一般按税务思路做账,也就是一切以发票进行账务处理,比如采购来进行即做材料采购,销售开票即确认销售收入,这样和税务申报事项也好统一,也方便税收调节等。


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