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增值税专用发票与普通发票在用途等方面有什么区别?

网友1回答:增值税专用发票和增值税普通发票都是纳税人发生应税项目的时候开具的业务凭证。增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票,也可以开具增值税普通发票。增值税小规模纳税人可以开具增值税普通发票,可以有条件?#30446;?#23616;增值税普通发票。从用途上区分,增值税专用发票专门为一般纳税人有条件的作为进项税额抵扣增值税,而对于小规模纳税人不具备这样的用途。小规模纳税人开具增值税专用发票反而不利,例如在享受增值税免税政策时受到限制。

   一、增值税专用发票专门为一般纳税人有条件的作为进项税额抵扣    1、一般纳税人取得增值税专用发票什么情况下可以抵扣?

简单概括为,一般纳税人从销货方或者提供方取得的增值税专用发票,其增值税有条件的作为进项税额抵扣增值税。经过数次税改后,可以用排除法确定:用于简易计税办法的计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物、接受甲供修理修配劳务或者应税服务。即使取得增值税专用发票,均不得抵扣销项税额。

特定商品,取得增值税普通发票依然可以抵扣!2019年4月1日的增值税改革,确定的国内运输服务虽然不一定取得增值税专用发票,但是符合规定要求的,一般纳税人依然可以抵扣销项税额。以及过去规定的过路、过桥费,即使取得增值税普通发票的一般纳税人依旧可以抵扣!

   2、小规模纳税人即使取得增值税专用发票依旧不能抵扣。

小规模纳税人即使取得增值税专用发票依旧不能抵扣,是由其计税办法决定的。小规模纳税人增值税应纳税人只跟销售额、征?#31456;?#26377;关系。与开出去的和受到的业务凭证的形式没有关系。因此,小规模纳税人取得增值税专用发票毫无意义。

因此,在重点打击虚开增值税专用发票的重锤之下,笔者建议小规模纳税人不要收增值税专用发票,以免增加无意间收到失控发票?#36884;?#20837;虚开增值税专用发票嫌疑?#23567;?/p>

另外,小规模纳税人开具增值税专用发票的销售部分,是不能享受增值税暂免优惠政策。因此,笔者建议小规模纳税人尽量不要开具增值税专用发票。

   二、综述

增值税专用发票和增值税专用发票针对一般纳税人可以普遍适用。随着税改?#32435;?#20837;,小规模纳税人自开增值税专用发票的面也在不断扩大。全体纳税人全面放开开具增值税专用发票,将成为新的趋势。

增值税专用发票和增值税普通发票,在用途上最主要的区别是:是否用于抵扣销项税额,虽然不是全部,但绝大部分是这样的。

一般纳税人用于销项税额的抵扣时,开具增值税专用发票,不用于抵扣的购进,开具增值税普通发票最佳。

小规模纳税人无论发生什么样的购进,均应该开具增值税普通发票。同时,发生销售时,为充分享受税优政策,尽量开具增值税普通发票。



网友2回答

   要知道增值税专用发票和普通发票的区别,首先要了解增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人,以制造企业为例。

(1)增值税一般纳税人

开具发票方面:可以自行开具增值税专用发票,也可以开具普通发票(税额为销项税),税率一样。

取得发票方面:如果购买货物、服务取得增值税专用发票(税额为进项税),应纳税额则为(销项税-进项税),如果取得普通发票,应纳税额为(销项税-0),所以,增值税一般纳税人最好能取得增值税专用发票,可以抵扣。

举例,2019年6月开票收入113万元,销项税13万元,当月购买货物、服务90.4万元,全部取得增值税专用发票,进项税10.4万元,7月应纳增值税=13-10.4=2.6万元。如果部分取得增值税普通发票,那么以上算式只计算专用发票的税额。

(2)增值税小规模纳税人

开具发票方面:一般只能开具增值税普通发票,客户有要求也可以到税务局代开增值税专用发票(8个行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票),无论开具何种发票,在哪里开具,增值税税率为小规模纳税人税率3%(普通货物)。

取得发票方面:小规模纳税人取得增值税普通发票和专用发票都不能抵扣进项税,按开票收入计算应交增值税。


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