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小规模纳税人的收入小于多少不用交税?

网友1回答:2019年实施的普惠性税优政策虽然力度大、范围广,但是也没有说所有税金都免了!跟销售额直接相关的免税优惠,与增值税的关系最大,且仅限于增值税!

看到这个问答是在今日头条的首页,回答的作者聊?#27169;?#19988;只有一位体育老师勉为其难的回答了,且答案是错误的。48小时过后,依然没有人予以纠正,最终鼓足勇气做专业阐述!

这个问答的本质是关于小微企业增值税暂免征收的概念!因为其他税费,只要有收入大概率是有应纳税金?#27169;?#22240;此,本位重点阐述一下增值税的免征!

   一、小微企业增值税暂免征收条件

1、时间期间

自2019年1月1日到2021年12月31日共计36个月,将来是否?#26377;?#36825;项优惠政策,值得期待,但不是必然?#27169;?#25152;以,本文称之为“暂免征收?#20445;?/p>

2、增值税纳税人身份

要享受该项暂免征收优惠政策,需要满足增值税纳税人身份为小规模纳税人的要求!增值税一般纳税人不得享受该项优惠政策!

3、小规模纳税人开具什么发票可以免税?

小规模纳税人开具发票的形式,大有讲究!需要享受增值税暂免征收,特指增值税普通发票收入和无票收入!开具增值税专用发票是不能享受增值税暂免征收?#27169;?/p>

4、销售收入的限制

销售收入是按照申报期间或者会计期间归集,月不含税销售额不超过10万元或者季度不含税销售额不超过30万元!

读者需要重点了解的是:什么是不含税销售额——也就是价税合计减去增值税的部分,不含税销售额小于开票的价税合计金额;小规模纳税人通常是季度申报,因此执行季度不含税销售额不超过30万元的标准;小规模纳税人的主营业务收入主要包括货物、服务、劳务三种,发生特殊动产和不动产销售时,动产销售额计入30万元标准内,不动产不在30万元统计金额范围内!

5、免征条件之间的关系

上述4个条件,需要同时满足!任何单一的或者部分条件满足,都不得享受增值税暂免征收优惠政策!

   二、小规模纳税人的收入小于多少不用交税?具体分析

1、小规模纳税人主要交哪些税?

现行税制下,小规模纳税人主要涉及增值税、所得税等18项税费!除了上述增值税税理论上可以全额免征外,其他税费收到纳税人的实?#26159;?#20917;等因素的影响,大概率是要上税的。特别是所得税,只要有盈利(不考虑弥补亏损),都是要缴税?#27169;?#22240;此,题主所述“不用交税”只能特指不用交增值税!

2、小规模纳税人的收入小于多少“不用交增值税?#20445;?/p>

在满足上述增值税暂免征收条件?#27169;?#26376;不含税销售额小于或者等于10万元(季度小于或者等于30万元)的时候,小规模纳税人有条件的不上增值税!



网友2回答:

1. 我国的税种。

一般的企业,涉及到的是增值税、城建税、印花税、企业所得税和个人所得税,对于涉及到特殊产品或者流程?#27169;?#37027;么可能有消费税、资源税、烟叶税和关税,有房有车?#27169;?#37027;么税种更多。而小规模纳税人与一般纳税人,只是在增值税上面的一个划分,与其他的税种关系不大,所以,单凭小规模?#32435;?#20221;,要想把所有税都给免了,是不太现实的。


2. 小规模纳税人的优惠。

既然小规模纳税人是在增值税上面的划分,那么确实也在增值税上面有所优惠,而且今年这个优惠的力度又进一步地加大。在月销售额不超过10万或者季度销售额不超过30万的情况下,增值税是免征的。那?#20174;?#27492;同时,与其相关的附加税也是免征的。


当然,这个免征也是有一定条件?#27169;?#19981;含税销售额,不能开具专用发票等等。


除此之外,小规模纳税人也要关注增值税的普惠政策,属于特殊行业?#27169;?#21487;能有免税政策或者即征即退政策,比如农业生产者销售自产农产品等。


当然,除了增值税,企业如果刚刚开业,没生意,处于亏损,那么相关的企业所得税也无需缴纳。


企业所有员工扣除了5000元、基本社保和附加扣除,都无需缴纳个税。那么,企业也就无需代扣代缴。或者是个人独资企业?#27169;?#22788;于亏损状态,或者根本没收入,那么暂时?#37096;?#33021;出现不用缴纳个人所得税的情况。


所以,小规模纳税人不交税的情形并非不可能出现,但是这种情形不太可能长期持久地存在。随着企业的发展壮大,相关的税费也都会有所涉及。同时,企业要搞清自己所处的行业,看看这些税种是否都与企业相关。如果有所涉及,那么还是要按照规定来进行缴纳。


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