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什么企业实际缴纳的增值税不进损益,不影响利润?

先简单说增值税不进损益的原因

增值税不进损益的原因是增值税是周转税,每个增值税环节都需要征收如果类似消费税的处理方式,视同为企业的成本,会有两个问题:

1、重复纳税的问题,上家价格里的税,在下?#19994;?#20215;格里又被再算一遍税,如果增值链条很长,重复征收的问题就更严重。

2、不符合增值税的抵扣逻辑。增值税从设计之初,就是从整个增值税链条考虑的,上?#19994;?#38144;项是下?#19994;?#36827;项。所以,从?#20160;?#36127;债角度去看,销项是一项负债,进项是一项?#20160;?#22914;果?#20005;?#39033;视同成本,那对应,下?#19994;?#36827;项就应该是收入,这在会计处理上就变得很奇怪了。

什么企业实际缴纳的增值税不进损益,不影响利润?

增值税到底对企业有什么影响

既然不进成本,不影响利润,那为什么企业还嫌增值税太高了呢? 这主要又有两个原因。

1、会影响产品的定价。价外税这个概念,在企业角度,有一定的欺骗性,偶尔会让企业觉得这是代收代付,不是我自己付,但这是错觉。

中国的定价习惯,是按照含税价定价,客户和消费者关心的往往?#38469;?#21547;税价格。同样的价格,税率越高,价格里属于税务的部分就越多,企业能拿到的就小,相反,税率越低,企业的收入就越多。

也因此,因为增值税的影响,企业在定价时,更依赖产品的市场地位和在供应链关?#25269;?#30340;话语权,厉害的客户,在税率下降时,可以要求供应商降级,吞噬供应商因税率下降而来的利润,厉害的供应商,在税率上升时,会应声涨价,保证自己的利润空间。


2、增值税是负债,影响企业的现金流。增值税说白了是企业欠税务机关的钱,或者说欠国?#19994;那?#38656;要及时按月上交税务局的钱。税务机关认为客户给你的钱,不全是你的,有一部分是你帮税务机关代收的,得还回去,而且,还不是说客户给你钱了再还税务机关,必须是你跟客户的买卖关系一确定,就要把钱先还给税务机关。如果客户没付钱,那就先垫付 ,至于以后客户是不是会赖账,那是你的事,你跟客户去扯皮,去追债。

所以,增值税会严重影响企业的现金流,当你?#24335;?#32039;张的时候,你可以欠供应商钱,可以欠员工工资,就是不能欠税务机关的钱。


我们和其它国?#19994;?#19968;些差异

很多朋友有国外购物经验,可能已经发现,即便是普通消费者去超市买东西,打印出来的小票上,价格也是价税分离的。这跟有些国?#19994;?#20010;税征收方式有很大关系,很多国?#19994;?#20010;税计算是可以用日常消费抵扣的,你买?#32435;?#21697;中,由你支付的那部分税额,后边可以申请退回,或者抵扣个税。

这其实也是很多声音说增值税有不公平的地方的原因。产品到最终消费者手中,增值税的链条就断了,也就意味着,是消费者在承担商品中的所有税额。

那最后,对高收入人群来说,他日常消费的金额,占他收入总金额可能只有10%,而普通收入阶层,日常消费金额,?#38469;?#20837;总额可能会有50%,也就意味着,普通消费这所承担的增值税,在总收入中的占比,远高于高收入群里。

解决这个问题的手段是消费税,不管是化妆品还是珠宝首饰,征收高额消费税,主要是为?#20284;?#35843;节作用。但是,消费税的品类不好管。

而增值税的另一个难题,高利润行业和低利润行业被一视同仁却是一直不好解决的。


任何一个国?#19994;?#31246;收,其实都会要考虑很多因素,保证相对的公平,以及起到财富的调节作用,一直?#38469;?#31246;收管理在考虑的问题。相信会越来越好的。


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