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物流运输运输的税务问题有哪些?

物流运输业的税务问题,因物流运输业的行业特点,决定了其涉税的重点和难点主要还是集中于一般纳税人增值税申报缴纳!

一、成本构成决定进项税额

1、油耗

物流运输企业成本很大一部分是油耗。现实工作中,司机加油的习惯和计划性,决定了企?#30340;?#21542;及时合理取得增值税进项税额。?#34892;?#20225;?#30340;?#37096;管理要求更显突出!

财务人员对合理取得增值税进项税额负有管理监督的义务,但实际工作中,履行职责的有效性和力度,需要靠企业的考核管理职能发挥积极有效的作用!

油料供应商的甄别和选择,是合理取得增值税进项税额的有效保证!

物流运输运输的税务问题有哪些?

2、人力人本

人力成本作为物流运输企业成本的重要组成部分,不可能取得增值税进项税额!这样的现实情况,是物流运输企业增值税纳税义务的难点!目前没有有效的办法克服!

3、固定资产折旧

物流运输企业固定资产以车辆为主,税改以后,车辆购置的增值税进项税额,反映在固定资产取得的当期,造成的假象是物流运输企业进项税额严重不足。这样的假象必然造成企?#30340;?#31246;规划的行为极端,甚至又走入买卖发票的违法误区!?#34892;?#20225;业不可不查!

二、运输发票的属性决定销项税额

1、营改增之前,无论是普通发票还是增值税专用发?#20445;?#21482;要是道路运输发?#20445;?#37117;是一般纳税人趋之若鹜的抵扣凭证。这样的惯?#36816;?#32500;,延伸到营改增后,热度依然不减!长期的合作商,已经形成了抵扣诉求惯性的模式。即便一般纳税人强制认定标准提高到500万元,道路运输业企业对于小规模纳税人身份的选择,依然没有自主权!

2、物流运输业长期是买卖发票的重灾区。运输发票恶名已然形成,给正常经营的纳税人造成的负面影响短期不能消除。买卖发票的违法行为,近期虽然得到遏制,但给物流运输外包业务的纳税人,因失控发票带来的额外税负和罚款滞纳金,现实存在!

3、物流运输企业不开票现金收入。纳税人隐匿不开票现金收入,给物流运输企业集聚的风险,?#34892;?#20225;业不可不重视!提高风险意识和法制观念不可轻视!

三、混合销售的税率

企业发生销售货物,同时提供运输业务,未分类核算构成混合销售,这时候的运费也要按16%税率计算销项税额。营改增以后,物流运输业一般比例税率是10%,会计核算的方法不同,造成的税率虚高!现实工作中,物流运输业企业,特别是?#34892;?#20225;业不可不查!


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