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汇算清缴应该怎么入手?

马上就要进行汇算清缴工作了,为你总结下汇算清缴的大致流程。

马上要开始汇算清缴工作了,很多会计新手还无从下手,现在给大家总结一下汇算清缴的大致流程,以河北省的为例,其他地区如有不同仅作参考。

一、什么是汇算清缴

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

简单的说,平时预交所得税时是根据会计的口径核算的,年度终了需要把会计和税法的差异通过汇算清缴做纳税调整,按照调整以后的应纳所得税额重新计算应交所得税,减去之前月(季)预交的就是汇算清缴应交或应退税额。

二、核算对象

1、汇算清缴的对象有两个:一、实行查账征收的企业;二、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴。

2、实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。

三、申报时间

1、个人所得税应当在年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补(个人独资和合伙企业),也就是截止到每年的3月底申报上一年度的汇算清缴。

2、查账征收和定?#25910;?#25910;的企业自年度终了之日起五个月之内申报上年的汇算清缴。注意?#27827;行?#22320;区所得税在地税申报的企业,汇算清缴要求在每年的4月底之前完成,具体情况要咨询当地税务局。开始申报的日期以税局通知为准,由于税务局需要根据去年的新政策和法规,还有纳税人使用报表的不方便的地方,对汇算清缴的报表和系统做调整,有时候市局调整省局再调整,所得税一般企业所得税开始申报的日期都会比较晚,因此,打开汇算清缴系统出现不能填报的就是系统还没?#24066;?#24320;始做汇算清缴的工作。

四、申报软件

1、所得税在地税申报:在地税的官方网站http://www.hebds.gov.cn下载汇算清缴申报软件,河北省是“协同企业所得税汇缴系统?#20445;?#38656;要在系?#31243;?#20889;数据,通过系统接口同步到地税平时申报的系统申报,简单的说就是在系统录数据,上传到地税申报的系统会根据填写的数据自动采集到每个申报表中。

汇算清缴应该怎么入手?

2、所得税在国税申报:

(1)使用携税宝或者多用户申报的企业,申报界面都会有汇算清缴模块,无需下载其他软件,点进去填写申报就可以;

(2)在云办税服务厅申报的企业,需要在税友官方网站下载“河北国税网上办税系统?#20445;?#21333;机版的申报软件),进去以后和携税宝用户一样申报。

汇算清缴应该怎么入手?

五、一般企业必须填写的报表《企业基础信息表?#32602;ˋ000000)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)?#32602;ˋ100000)《一般企业收入明细表?#32602;ˋ101010)《一般企业成?#23616;?#20986;明细表?#32602;ˋ102010)《期间费用明细表?#32602;ˋ104000)《职工薪酬支出及纳税调整明细表?#32602;ˋ105050)《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表?#32602;ˋ105060)《资产折旧、摊销及纳税调整明细表?#32602;ˋ105080)《企业所得税弥补亏损明细表?#32602;ˋ106000)《减免所得税优惠明细表?#32602;ˋ107040)《所得减免优惠明细表?#32602;ˋ107020)一般企业从37张报表中选择这几个表就可以完成汇算清缴的工作了,其他的报表需要根据特定业务或者特殊行业去选择。汇算清缴需要申报汇算清缴报表和年度财务报表。

六、各项指标的扣除标准

1、职工福利费:不能超过工资的14%,福利费超范围(2009年3号文)列支或列入其他科目不?#24066;?#31246;前扣除。

2、 职工教育经费:不能超过工资的2.5%,职工教育经费包括职工培训费和购买的与公司经营活动有关的书籍费用。

3、工会经费:不能超过工资的2%(公司自己设立工会,返回的60%工会经费,列入其他应付款—工会。)

4、业务?#20889;?#36153;:?#20889;?#36153;支出的60%和收入的千分之五孰低原则。

5、广告宣传费:收入的15%(多余部分,可结转下年抵减)。

6、行政罚款:不?#24066;?#25187;除。

7、税收滞纳金:不?#24066;?#25187;除(补税金额的日万分之五)。

8、贷款罚息:?#24066;?#25187;除。


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