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发票抬头的纳税人识别号填错了,该怎么办?

发票抬头的纳纳人识别号填错了,这张发票是不能用的!纸质发票异常有很多种情况,纳税人识别号填错,已经严重违背发票使用的原则,既不可以入帐,也不能勾选确认!

发票抬头的纳税人识别号填错了,该怎么办?

一、发票抬头填错的增值税普通发票

虽然增值税普通发票多不用于抵扣,但依据会计准则及税法的相关规定,纳纳人识别号填错,是不能正常记帐的。

未及时发现纳税人识别号填错,已入帐的。一经查实,企业所得税税前扣除必然转出,应纳税所得必须调增。

相关采购业务,在大数据比对时,造成企业进、销、存数据与金税系统数据有差异。给企业造成不必要的风险。

二、发票抬头填错识别号的增值税专用发票

发票抬头填错识别号的增值税专用发票在勾选时,发票载明的纳税人和系统登陆的纳税人信息不一致,不能勾选,也不能确认,更不能抵扣!

发票抬头填错识别号的增值税专用发票同上述普通发票一样,不得入帐,哪怕放弃扣抵,依然不得入帐!

三、发票抬头填错识别号的增值税发票处理

未跨月的,退回全部联次,由出票人作废,并依照?#26082;?#26080;误的纳税人信息开具增值税发票!

已跨月的,由出票人收回全部联次,依真实业务情况向主管税务机关申请开具红字发票,同时开具?#26082;?#26080;误的发票!红字发票也可由受票人申请,别操这个心!

未跨月已认证和已跨月已认证,本例没有这样的情况!


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