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公司是一般纳税人开六个点专票,但合作公司是小额纳税人开三个点普票,该如何抵扣?

一般纳税人企业跟小规模企业合作,小规模企业是不能自行开具专票的。只能自行开具普通发票,如果需要专票,小规模纳税人可以到税局代开税率为3%的专用发票。但,如果小规模纳税人代开专用发票,就不能享受小规模纳税人月销售不超3万免征增值税的优惠政策。

对于一般纳税人来说,最好是跟同是一般纳税人的企业进行交易,如果一般纳税人在购进时不能取得发票,或者取得的是普通发票,都不能实现利润的最大化。

假如购进同一批货物,但是取得的发票不同,来看下对企业的增值税和利润有什么影响。

购进货物,价税合计为10000元,因为普通发票和专用发票的税率都是3%,所以,从票面上来看,金额和税额并无区别。

公司是一般纳税人开六个点专票,但合作公司是小额纳税人开三个点普票,该如何抵扣?

票面并无区别,但是在账务处理上就有区别了。

假设这批货物销售了,取得销售价税合计为13000元,其中金额为:12264.15,税率为6%,税额为:735.85.

公司是一般纳税人开六个点专票,但合作公司是小额纳税人开三个点普票,该如何抵扣?

取得专用发票,税额可以抵扣销项税,因为总金额里面把税额分离出去,计入成本的金额少了,所以,利润变大。

取得普通发票,税额不能抵扣,税额一并计入成本,所以,计入成本的金额变大,企业的的利润空间也变得更小。

公司是一般纳税人开六个点专票,但合作公司是小额纳税人开三个点普票,该如何抵扣?

取得专票,增值税为444.59,利润为2555.41

取得普票,增值税为735.85,利润为2264.15

所以一般纳税人应该尽可能取得同等税率的进项专用发票才能让自己的利润最大化。如果非要跟小规模纳税人进行业务往来,可以在价格上要求一定的让利,比如,购进原价10000块的货物,如果不能开专用发票,能不能8000卖给我?这样即使企业缴纳的增值税不变,但利润上却多出很大的空间。销售额不变的情况下利润变为:12264.15-8000=4264.15.?#27604;?#21482;是举个例子,也不可能让利这么多。

总之,销售额不变,增值税不变,只能从利润上要求让利了。


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